2008年金融审计拉开序幕 银行负债备受关注

　　记者获悉，2008年的金融审计工作正式拉开序幕。按照审计署2008年统一组织审计项目计划，其中金融审计方面将审计中国工商银行、中国建设银行和中信集团资产负债损益情况，对招商银行、交通银行和中国银行的股份制改革成效进行专项调查。

　　记者注意到，此次对银行的资产负债损益情况审计中的一个特点是要求报送活存明细数据。“以前从来没有要求分行提交活期存款的具体明细数据。”建行一位人士表示。

　　进驻建行

　　应此次审计署审计工作要求，建行要求各分行报送2006年12月31日到2007年12月31日的活存明细数据，包括个人、企业的活期和定期存款。

　　“审计署对银行的审计除了常规审计之外，一般会结合市场热点审计，比如去年资本市场火爆引起银行存款‘搬家’现象以及央行6次加息，对银行存款以及付息成本都形成了一定压力，这些新的热点现象自然也会引起审计署的关注。”建行总行审计部一位人士解释。

　　一般来说，审计署对银行的审计资产负债损益情况，只能看到资产或者负债的汇总数据，也包括定期存款和活期存款的分类汇总数据。“但是这些汇总数据只能反映时点数，并不能反映发生额和资金变动情况。”一位地方银监局人士说。

　　“活存明细数据包括个人储蓄存款和企业存款的活期存款结构，比如可以细分到行业、企业性质、每笔资金流向、发生时间等，总体上能全面具体反映活期存款全年的变动情况。”上述建行人士表示。

　　据悉，3月7日审计署已经开始正式进驻建设银行，将进行为期半年左右的审计工作。而审计署最近一次审计建行和工行是在2003年，当时审计内容涉及经营管理、风险控制、财务核算以及违规犯罪案件查处等方面内容。

　　不过，2008年两会期间，原审计署署长李金华接受本报记者采访时透露：未来短时期内，不会大规模由审计署对银行开展审计工作，审计署目前人力有限，主要配合银行监管机构工作，未来审计署将主要在关系重大民生领域开展审计工作，因此，银行审计不是未来审计工作主流。

　　银行压力

　　2007年以来由于A股持续火爆，股市的赚钱效应吸引了不甘寂寞的银行存款纷纷涌向股市。即使储蓄存款利息税从2007年8月15日起由20%调减为5%，仍然拉不回“搬家”的存款。

　　此外，去年一年处于利率上升周期，央行连续6次上调定期存款基准利率后，其中一年期存款基准利率上调到4.14%，活期存款基准利率是0.72%。

　　连续加息后，意味着银行的付息压力在增加。实际上，银行一方面要保证资产与负债相匹配，保证存款余额有所增长，另一方面，银行又要应付加息所带来的负债计息成本。因此调整存款期限和客户结构，扩大低息存款来源是很多银行面临的问题。

　　从工行2007年年报看，计息负债的平均余额增加了103899.99亿元，增长了16.1%，这部分计息的存款平均付息率由2006年的1.68%上升到1.78%.中信银行的付息存款成本也呈上升趋势，中信银行2007年年报显示，其2007年付息存款平均余额增长了27.36%，平均付息率由2006年的1.99%上升到2.00%。

　　此外，从增量的客户结构看，工行的公司客户存款平均余额增加4727.17亿元，增长17.5%，占全部存款增量的86.8%，其中主要来自于公司客户的活期存款以及利率相对较低的机构存款增加。中信银行2007年年报显示，其去年活期存款余额占比由2006年41.08%上升到2007年的46.45%.

　　“在银行调整结构当中，可能会出现一些‘猫腻’。”上述地方银监局人士说，“在我们监管当中，也发现一些银行说服原本一直存定期存款的企业转成活期存款，这就影响损益情况。如果只是看银行提供的资产负债损益表，不能看出其中的发生额，而存款明细数据则可以看出存款资金的变动情况。”

　　这位银监局人士解释说，企业如果存活期存款，银行所支付的利息很低，只有0.72%，而一般企业定期存款的资金量都非常大，如果存成定期，支付利息就是4.14%，银行的成本压力就会增大。如果银行说服企业定期存款转成活期存款，相应的低息存款部分所支付的成本就小，“最后体现的银行利润就会增多”。

　　这样的做法对企业存款没有实质影响，反而节省了银行成本，但说服企业过程当中就有可能孳生变相受贿。“比如同样的存款金额，原本定期需要支付400万元利息，转成活期之后，账目上利息项就会相应减少，其余金额就从费用项下走。至于费用项下名目就很多了，而且财务报表上也看不出实际用途。不排除有个别支行把应付利息列进费用后给了企业领导，容易孳生腐败。”上述银监局人士解释。

　　紧拉存款

　　“我们每个客户经理现在对私储蓄存款任务要求是日均1000万元，对公存款任务要求是日均3000万元。”浦发银行一位人士向记者坦言，“压力很大”。

　　随着今年以来A股持续回落，存款回流银行体系逐渐明显（详见本报3月17日总1747期《股市资金分流银行借机揽储》）。“虽然银行支付定期存款的利息较高，但相对来说，如果一年期定期存款的笔数多，对银行来说也比较稳定。现在不管是存活期还是定期，留住存款就行。”上述浦发银行人士表示。

　　存款对于流动性充裕的银行并没有太大压力，反而是一些中资股份制银行和外资法人银行表现的比较凸出。而外资法人银行从去年转制之后就开始发力存款业务，汇丰和花旗近日已经宣布他们提前四年达到存贷比（贷款余额除以存款余额）75%以下的要求。